Какие налоговые льготы доступны в Израиле?

Основной механизм снижения подоходного налога — льготные единицы («некудот зикуй»). Каждая такая единица уменьшает налог на 2 904 ₪ в год (242 ₪ в месяц) в 2025 г. Для мужчин положено 2,25 пункта, для женщин — 2,75. Дополнительные пункты зависят от семейного положения, детей, образования, службы в армии и других факторов. Ниже основные категории.

1. Дети

• Дети до 5 лет. В год рождения ребёнка оба родителя получают по 2,5 балла. В 1–2 года по 4,5 каждому, в 3 года — по 3,5, в 4–5 лет — по 2,5.

• Дети 6–17 лет. Мать получает 2 балла, отец — 1 балл. В год совершеннолетия мать получает 0,5 балла.

• Одинокие родители. По закону предоставляется дополнительная 1 льготная единица; ещё одна возможна, если супруг (супруга) не работает, на пенсии или имеет инвалидность.

• Выплаты алиментов/алименты бывшему супругу. Разведённые, платящие алименты супругу, получают 1 льготный балл. Также родитель, выплачивающий алименты на детей, получает 1 единицу.

• Родители детей с инвалидностью. При наличии подтверждений о тяжёлой инвалидности ребёнка — 2 дополнительных балла.

• Право на возврат при декретном отпуске. Пособие по беременности и родам (дмей лейда) облагается подоходным налогом; при этом в течение года до родов налог удерживается по полной ставке, а доход после рождения уменьшается. Из‑за этого часто возникает переплата. Эксперты отмечают, что женщины, которые находились в отпуске по беременности и родам, а затем продлили его, обычно платят слишком высокий налог и могут получить возврат. Кроме того, рождение ребёнка даёт 1,5 балла в год рождения, 2,5 — в течение следующих пяти лет и 1, когда ребёнку 6–17 лет; если бухгалтерия не учла эти пункты, можно подать заявку на возврат до конца календарного года или в течение 6 лет после него.

2. Учёба и квалификация

• Бакалавр — 1 кредитный балл на один год (или ½ балла на два года).

• Магистр, инженерно‑техническое образование — ½ балла в год.

• Чтобы использовать льготу, нужно получить у учебного заведения соответствующую справку.

3. Военная и альтернативная служба

• Отслужившие полную обязательную службу (мужчины — минимум 23 месяца, женщины — 22 месяца) получают по 2 кредитных балла в течение 36 месяцев после демобилизации.

• Служба от 12 до 22 месяцев даёт 1 кредитный балл на тот же период.

• Эти баллы добавляются к базовым и детским; для одиноких солдат пункты могут сочетаться с льготами для новых репатриантов.

4. Алименты, вдовы/вдовцы, неработающий супруг

• Разведённые, выплачивающие алименты — 1 льготный балл.

• Вдовцы/вдовы с несовершеннолетними детьми рассматриваются как одинокие родители и получают дополнительный пункт.

• Неработающий супруг. С 2005 года отдельная льгота за неработающего супруга отменена, но семейная пара может передать неиспользованные пункты: если один из супругов не имеет налогооблагаемого дохода (например, домохозяйка или студент), его базовые пункты и кредит за образование могут быть использованы вторым супругом при совместной подаче; CPA‑практики отмечают, что при безработице/нетрудоспособности супруга часто предоставляется ещё 1 кредитный пункт. Для этого заполняют форму 101 у работодателя и включают документы о безработице или инвалидности, а после окончания года можно подать запрос на возврат.

5. Новые репатрианты (оле хадаш)

• Кто приехал до 1 января 2022 г.: на 42 месяца с даты репатриации предоставляется 3 пункта в первые 18 месяцев, 2 пункта в следующие 12 месяцев и 1 пункт в последние 12 месяцев.

• Кто приехал после 1 января 2022 г.: льгота продлена до 54 месяцев; в первый год даётся 1 пункт, с 13‑го по 30‑й месяц — 3 пункта, затем 2 пункта и 1 пункт в оставшийся период.

• Льгота действует даже при отсутствии дохода и может быть приостановлена во время армии или учёбы. Неиспользованные пункты можно перенести после окончания службы/учёбы, а затем использовать для получения возврата.

6. Проживание в приоритетных районах

Жители населённых пунктов, включённых в список регионального развития, получают до 3 дополнительных кредитных пунктов в зависимости от района. Перечень населённых пунктов ежегодно обновляется; если льгота не была использована, можно подать заявку на возврат за последние 6 лет.

7. Прочие льготы и вычеты

• Пожертвования: возврат 35 % суммы пожертвования в признанную организацию, если общая сумма превышает 207 ₪ (2023 г.).

• Взносы в пенсионные и страховые фонды: до 25–35 % от взноса уменьшают налог.

• Доноры, инвалиды: дополнительные пункты при поддержке пожилых родителей или иждивенцев с инвалидностью.